Бухгалтерский учет и налогообложение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ
Программа семинара
I. Подготовка к годовой отчетности за 2012 год. Перспективы развития бухгалтерского учета с 2013 г.
1. Вступление в силу Федерального закона от 6 декабря 2011 г. N 402-ФЗ «О бухгалтерском учете».
2. План дальнейшего развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на основе Международных стандартов финансовой отчетности на 2011 – 2015 г.
3. Комментарии к проектам новых ПБУ, которые планируются ввести в действие с 1 января 2013 года.
II. Практика применения ПБУ 17/02 «Учет расходов на НИОКР» и ПБУ 14/2007 «Учет нематериальных активов».
1. Правовой подход к учету результатов НИОКР и НМА.
2. Учет расходов на НИОКР у исполнителя: прямые и косвенные расходы, классификация расходов по статьям, особенности формирования себестоимости НИОКР.
3. Учет расходов на НИОКР у заказчика: критерии признания расходов, квалификация и учет результатов НИОКР (положительный или отрицательный); списание результатов НИОКР и НМА.
4. Учет результатов НИОКР в зависимости от источника финансирования (за счет собственных средств, за счет бюджетных средств, при взносе в уставный капитал, при безвозмездной передаче (дарении).
5. Разбор типовых ошибок.
III. Особенности налогообложения НДС при выполнении НИОКР.
1. Порядок определения места реализации работ (услуг) для целей налогообложения НДС с учетом последних изменений законодательства о налогах и сборах.
2. Порядок освобождения от налогообложения НДС научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ.
3. Отдельные вопросы, связанные с порядком обоснования правомерности применения освобождения от налогообложения налогом на добавленную стоимость операций, связанных с выполнением НИОКР.
4. Спорные вопросы применения налоговых вычетов. Особенности отнесения сумм НДС на затраты по производству и реализации товаров, работ, услуг при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.
IV. Налог на прибыль и НИОКР.
1. Особенности признания расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки для целей налогообложения прибыли.
2. Учёт и классификация расходов, связанных с выполнением НИОКР. Возможность применения повышающих коэффициентов при учете затрат, связанных с выполнением НИОКР.
3. Порядок составления и предоставления в налоговые органы отчета о выполненных научных исследованиях и (или) опытно-конструкторских разработках.
4. Особенности отнесения результатов интеллектуальной деятельности и иных объектов интеллектуальной собственности (исключительных прав на них) к нематериальным активам.
5. Порядок учета убытков, образовавшихся вследствие реализации налогоплательщиком нематериального актива, полученного в результате осуществления расходов на научные исследования и (или) опытно-конструкторские разработки.
6. Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИОКР, в т.ч. безрезультатных. Учёт услуг сторонних организаций.
7. Учёт средств, полученных на научные исследования и экспериментальные разработки, из бюджетов различных уровней, из внебюджетных фондов органов исполнительной власти и от коммерческих организаций.
Даты проведения:
с 06.12.2012
по 07.12.2012 Регистрация:
c 19.10.2012
по 06.12.2012 Место проведения:ЦНТИ "Прогресс"
RSS Канал